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山东经贸职业篮彩购买app财务收支审计实施办法

第一条 为规范篮彩购买app：财务收支审计工作，建立健全内部审计制度，保证审计工作质量，根据教育部《教育系统内部审计工作规定》和《高等学校财务收支审计实施办法》及篮彩购买app有关规定，结合篮彩购买app：实际，制定本办法。

第二条 本办法所称的财务收支审计，是指篮彩购买app审计处按照规定的职责范围或接受委托，对篮彩购买app及所属部门、单位各项资金的筹集、管理和使用以及财产物资管理、使用的真实性、合法性和效益进行的内部审计监督。

第三条 财务收支审计的目的，是促进篮彩购买app及相关部门、单位贯彻执行国家财经法律、法规，进一步加强资金和财产物资的管理，提高资金的使用效益，保障篮彩购买app各项事业的顺利发展。

第四条 对财务管理及内部控制制度进行审计的主要内容：

（一）财务管理体制与运行机制是否符合国家的有关规定；

（二）是否按规定设置财务机构并配备合格的财会人员，篮彩购买app一级财务机构是否对全院各项财务工作实行统一管理；

（三）会计核算是否符合会计法规和制度的规定；

（四）财务规章制度和内部控制制度是否健全、有效。

第五条 对预算管理情况进行审计的主要内容：

（一）预算编制的原则、方法及编制和审批的程序是否符合国家、上级主管部门和篮彩购买app的规定，各项收入和支出是否全部纳入预算管理；

（二）各项收入和支出是否按预算执行，是否真实、合法，会计核算是否合规，预算执行过程中的内部控制制度是否健全、有效；

（三）预算调整有无确定的原因和明确的调整项目、数额和说明，是否按规定的程序办理并经批准后执行；

（四）收入预算和支出预算最终实际执行结果如何，如与计划差异较大，应当分析其产生的原因，采取的应对措施是否合法、有效。

第六条 对财务收入进行审计的主要内容：

（一）各项收入是否按照收支两条线进行统一管理、统一核算，是否及时足额到位，有无隐瞒、截留、挪用、拖欠或设置账外账、“小金库”等问题；

（二）收费的项目、标准和范围是否合规、合法并报经有关部门批准；有无擅自增加收费项目，扩大收费范围，提高收费标准等乱收费问题；

（三）在事业收入中，是否按照国家规定将应当上缴的资金及时足额上缴。

第七条 对财务支出进行审计的主要内容：

（一）各项支出是否真实并按预算或计划执行，有无超预算超计划等问题；

（二）各项支出是否严格执行国家和上级主管部门有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准，有无转移、虚列虚报、违反规定发放钱物和其他违规违纪问题；

（三）专项资金是否专款专用，核算是否合规；

（四）各项支出所取得的使用效益如何，有无损失和浪费等问题。

第八条 对专用基金进行审计的主要内容：

（一）修购基金、职工福利基金、学生奖贷基金和勤工助学基金等的提取，是否符合国家的有关规定，是否及时足额到位；

（二）各项专用基金是否专款专用，管理是否合规，是否按照规定的用途使用；

第九条 对资产进行审计的主要内容：

（一）现金和各种存款的管理和使用是否符合规定，内部管理制度是否健全、有效；资金的存贷是否合规、安全，有无违纪违规和资金风险等问题；

（二）对应收及暂付款是否及时清理结算，对确定无法收回的应收及暂付款项是否查明原因、分清责任，按规定程序批准后核销； （三）对存货物资是否进行定期或不定期的清查盘点，做到账实相符，盘盈、盘亏是否及时调整；

（四）设备、材料、低值易耗品及固定资产的购置有无计划和审批手续；验收、领用、保管、报废、调出、变卖等是否按照规定的程序办理并报有关部门审批、备案，有无被无偿占用和流失等问题；会计核算是否符合规定；是否定期或不定期地进行清查盘点，账账、账卡、账物是否相符；

（五）对外投资是否按规定报上级主管部门和有关管理部门批准和备案，以实物或无形资产对外投资是否按规定进行资产评估，收益处理是否合法、合规。

第十条 对负债进行审计的主要内容：

（一）对各项负债包括借入款、应付及暂存款、应缴款项，代管款项等，是否按照不同性质分别管理，管理是否合法、合规；

（二）对各项负债是否及时清理，是否按照规定办理结算，是否在规定期限内归还或上缴应缴款项。

第十一条 对财务决算进行审计的主要内容：

（一）年度决算和财务报告编报的原则、方法、程序和时限是否符合财务制度的规定和上级主管部门的要求；

（二）年度决算和财务报告包括资产负债表、收入明细表、支出明细表、有关附表的内容是否完整，填列的数字是否真实，有无隐瞒、遗漏或弄虚作假等情况；

（三）年度决算和财务报告所列各项收入和支出是否合法、合规，有无违纪违规问题；

（四）财务情况说明书是否真实准确地反映了篮彩购买app年度财务状况，对本期或下期财务状况发生重大影响的事项是否真实有据；

（五）财务分析的各项指标是否真实、准确。

第十二条 审计处在对篮彩购买app财务收支进行审计时，可根据被审计单位的不同情况，采用送达审计、就地审计或送达与就地审计相结合的审计方式；根据需要可采用事前审计、事中审计、事后审计和定期审计的方法。

第十三条 审计处在对篮彩购买app财务收支进行审计时，被审单位及相关部门应按照审计要求给予积极支持和配合，及时提供与审计内容相关的全部文件和资料，并对提供的全部资料的真实性、完整性、合法性负责。

第十四条 审计处在对篮彩购买app财务收支进行审计时，应当按照《教育系统内部审计准则》及篮彩购买app相关规定组织实施；必要时，经院领导同意可委托社会审计机构进行。

第十五条 本办法自印发之日起实施，由审计处负责解释。

山东经贸职业篮彩购买app办公室 　   2015年9月25日印发